卷烟税又叫烟草税,他只是一包烟所含税种的一部分。根据中国财务部在2015年发布的《关于调整卷烟消费税的通知》中规定了卷烟批发环节从价税为11%;甲类卷烟(调拨价超过70元每条)的消费税为56%;乙类卷烟(调拨价低于70元每条)的消费税为:36%;雪茄的消费税为:36%;烟丝的消费税为:30%。

1、一包烟所含的税种

  • 烟叶税:0.2%

  • 增值税:13%

  • 城市维护建设税 + 地方教育税 :5.66%

  • 消费税(生产环节):24%

  • 消费税(消费税环节):9.2%

各种税费种类非常多,算起来也极其复杂。总的来说一般一包20元的烟,其中51%是税费。

2、中国各年烟草税收总额清单

年份 烟草税利(上缴的税款和利润)总额(亿元) 上缴财政总额(亿元)
2020 12803 12037
2019 12056 11770
2018 11556 10000.8
2017 11145.1 -
2016 10795 10006
2015 11436 10950
2014 10517.6 9110.3

由上表可见,在中国每年的烟草税收总额都在不断上涨。这究竟是人们的消费升级买更贵的烟,还是吸烟的人不断增多导致的呢?

仅仅算一年的税收就有超过1万亿,平均每个月得833亿,每天得27亿,每小时得1亿元。

我们再来看一下中国2020《财富》500强头几名的利润。

  • 中国石油化工股份有限公司:575亿

  • 中国石油天然气股份有限公司:456亿

  • 中国建筑股份有限公司:418亿

  • 中国工商股份有限公司:321亿

  • .....

现在知道烟草税1万亿是什么概念了吧!可以说是中国最赚钱的企业,印钞机印钱都没他赚钱快。
烟草税

3、烟草税改革历程

年份 改革措施
1994年之前 烟草制品统一征收60%的工商税,和其他商品一样对待
1994年1月 烟草制品按出厂价统一征收40%的消费税
1998年 设立三档烟草税:一类50%;二类三类:40%;五类:25%
2001年 烟草税由三档改为两档,同时提出从量税的计算方法。
2009年 提高甲类、乙类、雪茄的税率;内部流通批发环节增加5%的从价税
2015年 颁布《关于调整卷烟消费税的通知》,也就是本文一开始提到的烟草税率

4、香港的烟草需要额外的关税

序号 烟草种类 税费(美元)
1 每1000支香烟 1906美元
2 雪茄 2455美元/公斤
3 中国生产的烟丝 468美元/公斤
4 所有其他烟草制成品(非香烟) 2309/公斤